ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя

Завершение бизнеса – не повод для паники! Наши адвокаты в Санкт-Петербурге помогут закрыть ИП или ООО без лишних затрат времени и сил:

С июля порядок уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы ИП за себя кардинально изменился. В НК прописали, что налог уменьшают взносы, «подлежащие уплате» в налоговом периоде, а не фактически уплаченные. А что делать, к примеру, тем ИП, которые уплатили 1%-е взносы за 2023 г. авансом и уменьшили на них налог? Разобраться с новшествами нам поможет специалист ФНС России Татьяна Викторовна Дирксен.

— Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ (далее — Закон № 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по «доходной» УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты — 31 декабря — выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 — воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.

Верно ли, что ИП вправе уменьшить на фиксированные взносы налог при УСН за 2023 г., даже если он их уплатит только 09.01.2024?

Ликвидация ИП? Это проще, чем кажется, с нашими опытными юристами. Сделаем все оперативно и без стресса:

— В случае когда последний день срока уплаты налога/взносов приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Эта норма позволяет плательщику исполнить обязанность по внесению обязательного платежа в установленные сроки, даже если срок уплаты выпал на выходной или праздничный день. Факт наступления срока уплаты в нерабочий день, в связи с чем в указанных целях предусмотрен перенос срока на ближайший рабочий день, не влияет на квалификацию обязанности как подлежащей исполнению в данном налоговом периоде.
В связи с этим в НК введена прямая норма, предусматривающая, что страховые взносы признаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде также и в случае, когда срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Так что все верно: фиксированные взносы за 2023 г., которые ИП уплатит 09.01.2024, уменьшают налог при УСН именно за период 2023 г. или стоимость патента (патентов), срок действия которого приходится на 2023 г.

— Правильно ли мы понимаем, что после внесенных в НК поправок ИП не нужно подавать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате взносов? Также теперь не надо поддерживать положительное сальдо ЕНС на соответствующую сумму в случае уплаты взносов платежкой со статусом плательщика «02» (варианты, ранее предлагавшиеся ФНС для уменьшения налога при УСН на взносы, в частности в Письме от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@)?

— Нормы п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в редакции Закона № 389-ФЗ предусматривают уменьшение налогов при УСН/ПСН на суммы страховых взносов, подлежащих уплате согласно ст. 430 НК РФ в соответствующем налоговом периоде, вне зависимости от их фактической уплаты.

Новое правовое регулирование направлено на снижение административной нагрузки на налогоплательщиков в связи с внедрением ЕНС и исключает необходимость предварительного перечисления денег в счет уплаты страховых взносов, а также подачи заявления о зачете таких средств в счет предстоящей обязанности по уплате взносов. Также не требуется для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) при УСН и/или ПСН поддерживать переплату на КБК ЕНП или на КБК страховых взносов. Такие разъяснения даны и в Письме ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2023, № 18, с. 18.

Ликвидация ООО недорого в Санкт-Петербурге — это процесс официального закрытия общества с ограниченной ответственностью, который может быть выполнен с минимальными затратами, если обратиться к профессиональным услугам. Существуют разные способы ликвидации, и выбор подходящего подхода может значительно снизить расходы.

Опытные юристы могут подготовить всю необходимую документацию, что избавляет от необходимости тратить время и деньги на изучение законодательства и самостоятельно составление бумаг.

Профессиональные юристы могут помочь в переговорах с кредиторами, что может привести к снижению долгов и, соответственно, к меньшим затратам на ликвидацию.